RMD (Required Minimum Distributi on, 최소 필수 인출) 이해하기

IRA 및 401(k)와 같은 은퇴계좌에서 언제 어떻게 인출하느냐에 따라 세금과 유산 계획에 중대한 영향을 미칩니다. RMD 규칙을 정확히 이해하고, 세금 전략에 맞게 조정하세요.

전통적인 IRA, 401(k) 또는 기타 세금 유예 은퇴계좌를 보유하고 있다면, 일정 연령이 되면 매년 일정 금액 이상을 인출해야 합니다. 이를 RMD라고 하며, 미 인출 시에는 무거운 벌금이 부과될 수 있습니다. 최근 법 개정으로 RMD 시작 연령과 벌칙 규정이 변경되어, 전략적인 인출 계획이 중요해졌습니다.

📅 RMD란 무엇인가요?

RMD는 "Required" (반드시 해야 하는), "Minimum" (최소 금액), "Distribution" (인출)의 약자로, 일정 연령이 된 후 매년 최소 금액 이상을 인출하라는 IRS의 요구입니다.

• RMD는 일반 소득으로 과세됩니다.

• 미인출 시, 미인출 금액의 25% 벌금이 부과됩니다 (기한 내 수정 시 10%로 감면).

  
  

📈 RMD 시작 연령은 언제인가요?

출생 연도	RMD 시작 연령	첫 RMD 마감 기한
1950년 이전	70½세	생일 다음 해 4월 1일
1951–1959년	73세	생일 다음 해 4월 1일
1960년 이후	75세	생일 다음 해 4월 1일

⚠️ 첫 해 RMD를 이월할 경우, 그 해에 2번의 RMD 인출이 필요하여 소득이 증가할 수 있습니다.

🔢 RMD 계산 방법

매년 12월 31일 기준 계좌 잔액과 IRS 기대수명 표에 따라 계산됩니다. 예: 75세, IRA 잔고 $1,000,000 → 기대수명 24.6년👉 $1,000,000 ÷ 24.6 = $40,650 인출

• 대부분은 Uniform Lifetime Table을 사용

• 배우자가 10세 이상 어리고 유일한 수혜자인 경우 Joint Life Table 사용 가능

  
  

👪 상속받은 IRA의 경우

• 배우자: 본인의 IRA로 전환 가능

• 비배우자 (2020년 이후 상속): 10년 내 인출 (10년 규칙)

• 예외 수혜자: 미성년 자녀, 장애인, 고인의 연령과 비슷한 수혜자 → 기대수명 기준으로 분할 인출 가능

🔍 RMD를 줄이거나 피할 수 있나요?

• Roth IRA는 생전에는 RMD 적용 대상이 아닙니다.✅ 세금 없이 평생 성장✅ 상속자에게도 비과세

• 상속된 Roth IRA는 인출이 필요하나, 과세는 없음→ RMD가 없는 Roth는 강력한 유산 설계 도구로 활용됩니다.

  
  

💝 자선 기부를 통한 전략적 인출 (QCD)

70½세 이상이라면 IRA에서 자선단체로 직접 기부(최대 $108,000, 2025년 기준) 가능:✅ RMD 요건 충족✅ 소득에서 제외✅ Medicare 및 Social Security 세금 줄일 수 있음

⚠️ QCD는 반드시 자격 있는 공익 자선단체로 직접 송금해야 하며, Donor-Advised Fund나 Private Foundation에는 적용되지 않습니다.

✍️ 마무리

RMD는 단순한 인출이 아닙니다. 세금, Medicare 비용, 유산 전략에 광범위한 영향을 미칩니다. 전문가와 함께 Roth 전환, 자선기부, 수혜자 설계 등을 통합적으로 검토하면 장기적으로 세금과 자산 보호에 큰 도움이 됩니다.

📞 The Law Office of Jin-Wook Kim, P.C. 복잡한 은퇴계좌 인출 전략과 유산 설계를 돕습니다. 은퇴계좌를 현명하게 관리하고, 다음 세대를 위한 계획을 지금 시작하세요.

RMD (Required Minimum Distribution) 이해하기