Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT)의 Crummey Power이란 무엇인가요?

ILIT의 Crummy Power은 annual gift tax exclusion (연간 증여세 공제)를 활용하기 위한 핵심 장치입니다. 어떻게 작동하며, 통지 절차는 왜 중요한지 알아보세요.

ILIT(취소불가능 생명보험 신탁, Irrevocable Life Insurance Trust)에 대해 들어 보셨다면, 아마도 Crummey Power도 들어 보셨을 것입니다. Crummy Power는 신탁에 불입한 자금이 연간 증여세 공제 (2025년 기준, 수혜자 1인당 $19,000)를 받을 수 있게 만드는 중요한 장치입니다.

왜 Crummey Power이 필요한가요?

보통 신탁에 넣는 자금은 미래 이익 (future interest)으로 간주되어 연간 증여세 공제를 받을 수 없습니다. IRS는 수혜자가 즉시 사용할 수 있는 권리 (present interest)가 있어야 공제를 허용합니다. Crummy Power를 통해 수혜자는 일정 기간 내 자금을 인출할 수 있는 권리를 받아 해당 금액을 현재 이익으로 인정받게 되고, 그 결과 연간 증여세 공제가 적용됩니다.

어떻게 작동하나요?

1. 신탁에 자금 불입

   보통 생명보험료를 납부하기 위해 신탁에 자금을 이체합니다.

2. 수혜자에게 인출 권리(Withdrawal Right) 통지

   각 수혜자는 자신의 몫을 보통 30일간 인출할 수 있다는 서면 통지를 받습니다.

3. 권리 소멸(Lapse of Right)

   수혜자가 실제로 인출하지 않으면, 이 권리는 사라지고 신탁이 자금을 보유해 보험료를 납부합니다.

통지(Notice)가 중요한 이유

• 신탁 관리자는 매번 기부(불입) 시 수혜자에게 서면 통지를 제공해야 합니다.

• 이를 증빙하는 서명된 통지서 및 발송 기록은 IRS 감사 시 매우 중요합니다.

• 이런 절차가 없으면 IRS가 연간 공제를 부인해, 해당 기부를 과세 증여로 간주할 수 있습니다.

철저한 신탁 관리가 핵심입니다

Crummy Power은 ILIT을 통해 생명보험을 효율적으로 설계하기 위한 매우 유용한 도구입니다. 다만 절차를 정확히 지켜야 세금 혜택을 확실히 보장할 수 있습니다. 김진욱 변호사 사무실 (The Law Office of Jin-Wook Kim, P.C.)에서는ILIT 설계 및 관리에 필요한 모든 서류와 절차를 철저히 준비해 드립니다. 지금 상담을 예약하시고, 더 안전하고 절세효과 높은 유산 설계를 만나보세요.